當你還在歐美市場瘋狂內卷的時候

隔壁的日本站……

悄悄開始了新動作

日本消費稅

亞馬遜日本站發布公告稱，自2023年10月1日起，由日本國稅廳發起的日本消費稅（“JCT”）“合規發票留存制度”改革將要生效。

也就是說，滿足條件的跨境賣家需要注冊亞馬遜日本消費稅注冊號（JCT稅號）了！

圖源亞馬遜

其實，早在今年2月份，成長小妹得到日本將實施發票制度時就提前給大家做了個“日本vat”的科普，詳情可回顧“日本版“VAT”將于明年啟動，對賣家有什么影響？”，這次成長小妹對這一制度給大家做一期詳細解讀。

一、什么是JCT？

日本消費稅（Japanese consumption tax，JCT），是消費者在購買商品時繳納的一個稅種。它不會因為商品虧本/盈利都需要征收，也叫做流轉稅，可以理解為日本版VAT。

對于企業買家購買而言，買家可通過賣家提供的JCT發票，從應繳納給稅務局的稅款中抵扣JCT發票的JCT進項金額。

圖源amazonaws.com

二、什么是合規發票留存制度？

合規發票留存制度是指支持多種稅率的消費稅的“購置稅抵免新方式”。

根據日本國稅廳新政，發票系統將于2023年10月1日（令和 5年）推出。在該制度下，經營者獲得“消費稅抵免”的條件是：

（1）發票。（發票、包含特定項目的發票等形式）

（2）賬簿，需要保存兩份。

圖源日本國稅廳

那對于賣家和買家而言有何影響呢？ 

對于賣家而言，只有“合格的開票人”才能開具發票，要成為該“合格的開票人”，必須向稅務局提出申請并進行注冊JCT，并且由于只能由應稅企業進行注冊，因此免稅企業不能成為合格的開票企業（即不能開票）。

對于買家而言，需要提供帶有賣家JCT注冊號的合規發票才能進行JCT進項抵扣。

三、哪些賣家需要注冊JCT稅號？

符合以下任一條件，將有義務注冊JCT，并按規定繳稅：

1. 賣家在基準期內的應稅銷售額超過 1,000 萬日元。

2. 賣家在基準期內的應稅銷售額不超過 1,000 萬日元，但在上一個基準年上半年的應稅銷售額超過1,000 萬日元。

3. 公司注冊資本金在1,000 萬日元以上（含1000萬），不管銷售額是多少都需要注冊JCT。

注：基準期是指納稅期限前的兩個基準年。

基準年的起始月取決于您的公司類型：

? 公司：您的基準年的起始月取決于您的公司。

對于日本公司，您的基準年通常是是 4 月至次年 3 月。

對于中國公司，您的基準年通常是 1 月至 12 月。

四、賣家如何進行注冊申報？

成長小妹了解到，自2021年10月起，日本國稅廳已開始受理JCT注冊號申請，分為兩種方式：

 1. 自行進行注冊申報

符合條件的賣家可準備好以下資料，進入日本國稅廳官方網站進行JCT稅號注冊：

① 公司營業執照 （三證合一） 掃描件；

② 公司法人護照掃描件；

③ 法人簽名的POA ；

④ 申請表；

⑤ 公司年度銷售數據；

⑥ 申報過程中需要的其他相關資料等。

 2. 通過服務商進行注冊 

賣家也可在亞馬遜后臺中，咨詢亞馬遜服務提供商網絡（SPN）中的第三方稅務服務商進行JCT注冊號申請。

注冊時效：約2-3個月，需提前準備。

申報周期：年報。

申報截止日期：應稅期結束的次日起2個月內。

成長小妹建議，如果想在2023年10月1日之前獲得日本消費稅登記號，通常應該在2023年3月31日之前提交申請，越早布局越好。

五、日本消費稅稅率

日本消費稅包括國稅和地稅，一般情況為標準10%， 低稅率8%，但是低稅率只是適用于食物，飲品，報紙等產品。

標準稅率為10%

消費稅率7.8%，地方消費稅率2.2%。

減稅率為8%

消費稅率6.24%，地方消費稅率1.76%。

六、不注冊將受到什么影響？

日本站即將生效的JCT注冊號，從注冊條件來看，該政策并不是強制性的。對賣家來說最直接的影響是：

沒有JCT注冊號，賣家將無法給買家開具合規發票，買家在無法申請稅務抵扣的情況下，將不再購買您的產品，最直接的影響就是導致銷量下滑。

成長小妹建議，想要在日本市場大展身手、有長遠計劃的賣家在2023年10月1日前注冊好JCT注冊號，符合條件的跨境賣家務必重視起來！

從以上政策可以窺見，跨境合規已經全面鋪開，賣家們要想在亞馬遜平臺做好運營，合規運營是最安全的方法。

對于新實行的日本消費稅，有任何疑問或者需要辦理的業務，都可以咨詢成長小妹。

關鍵詞：VAT,市場,日本站,歐美

點擊咨詢現在有哪些新興平臺值得關注 >>>

特別聲明：以上文章內容僅代表作者本人觀點，不代表ESG跨境電商觀點或立場。如有關于作品內容、版權或其它問題請于作品發表后的30日內與ESG跨境電商聯系。