1.日本公司需要報(bào)稅嗎？
2.日本公司需要交納哪些稅
3.日本公司報(bào)稅流程
4.日本公司年審

1.日本公司需要報(bào)稅嗎？

日本國土雖小，但是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，日本品牌都是在全球有名的，因此很多投資者都會(huì)在日本注冊(cè)公司，用日本品牌來樹立企業(yè)形象，拓展海外市場。然注冊(cè)了日本公司，隨之而來的年審和報(bào)稅的工作是必不可少的，那么日本公司該如何報(bào)稅呢？

首先需要知道的是日本公司離岸經(jīng)營，即不在日本本土經(jīng)營是不用交稅的。如果在當(dāng)?shù)赜薪?jīng)營就要納稅的，如日本公司盈利在800萬日元以下，將按照40%收取(法人稅22%+地方稅)；如公司盈利在 800萬日元以上，將按照48%左右收取(法人稅30%+地方稅)；且每月報(bào)稅及每年須提供財(cái)務(wù)報(bào)表。

但是不用納稅不代表不用報(bào)稅，如果日本公司沒有賬戶，沒有實(shí)地經(jīng)營，在公司成立的前三年都可以做零申報(bào)，只需在年審的時(shí)候提供注冊(cè)證書做零申報(bào)就可以了。

2.日本公司需要交納哪些稅

本企業(yè)主要需要繳納三種稅種：法人稅（利得稅）、消費(fèi)稅（增值稅）、地方稅（事業(yè)稅和住民稅） 以及不需要做獨(dú)立核算的分公司。

1.法人稅的繳納金額跟公司的注冊(cè)資金和營業(yè)額有關(guān)。即根據(jù)該日本公司的注冊(cè)資本，采取不同的納稅比例：注冊(cè)資本在5000萬日元一下，法人稅稅率為18%-24%；注冊(cè)資本為5000萬日元以上，則采用24%-35%的稅率。

2.消費(fèi)稅即增值稅，根據(jù)商品的價(jià)格，按照5%的比例來征收。而在公司注冊(cè)成立的前兩年，是可以根據(jù)條件來申請(qǐng)減免消費(fèi)稅的。

3.地方稅分為事業(yè)稅和住民稅。地方稅是根據(jù)企業(yè)的利得稅，按照1.2%-4%的比例來繳納。

分公司，不需要做獨(dú)立核算，法人稅按照公司的總公司資本金為基礎(chǔ)，稅務(wù)可以拿回國內(nèi)退稅。

3.日本公司報(bào)稅流程

1、最終申報(bào)和繳納

法人必須于各會(huì)計(jì)年度結(jié)束的次日起2個(gè)月以內(nèi)，提交有關(guān)法人稅、法人居民稅、事業(yè)稅的應(yīng)稅收人的稅務(wù)申報(bào)書。由于審計(jì)未了或因其他不得已的事宜不能完成決算而無法提交最終納稅申報(bào)書時(shí)，經(jīng)稅務(wù)署長的批準(zhǔn)，可以要求延期提交。

該最終納稅申報(bào)書所記載的收入金額、稅額等內(nèi)容，必須根據(jù)股東大會(huì)通過的決算報(bào)告計(jì)算得出，所算出的稅額必須在同一期限內(nèi)繳納。即使可以根據(jù)上述條件延期提交申報(bào)書，但繳稅期限不能延長。在計(jì)算最終納稅金額時(shí)，如已繳納過期中稅款，可以予以抵扣。

2、期中申報(bào)和納稅

會(huì)計(jì)年度超過6個(gè)月的法人（僅限于前一會(huì)計(jì)年度法人稅額超過一定金額的法人），在該會(huì)計(jì)年度開始之日起滿6個(gè)月之后的2個(gè)月以內(nèi)，提交期中申報(bào)書，申報(bào)該會(huì)計(jì)年度前6個(gè)月的所得并繳納期中稅款。

3、藍(lán)色申報(bào)

法人的稅務(wù)申報(bào)書有白色和藍(lán)色之分。法人經(jīng)稅務(wù)署認(rèn)可后可提交藍(lán)色申報(bào)書，提交藍(lán)色申報(bào)的法人可以享受稅務(wù)上的各種優(yōu)惠。為獲得稅務(wù)所批準(zhǔn)藍(lán)色申報(bào)，必須在該會(huì)計(jì)年度開始日之前按一定格式向稅務(wù)署提交批準(zhǔn)申請(qǐng)書。新成立的法人、在日本新設(shè)分支機(jī)構(gòu)的外國法人，必須在機(jī)構(gòu)設(shè)立（成立）后滿3個(gè)月或設(shè)立（成立）后的首個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束日之較早的日期之前，提交批準(zhǔn)申請(qǐng)書。

4.日本公司年審

除了報(bào)稅工作之外，維護(hù)日本公司年審也是必須的，日本公司年審內(nèi)容包括：更換日本公司注冊(cè)證書（到期需更換），提供注冊(cè)地，日本代表。

日本公司年審所需資料：

1.日本公司全套文件

2.股東董事身份證件

3.股東董事變更文件

?

日本公司年審流程：

1.簽署委托協(xié)議

2.支付費(fèi)用

3.遞交年審申請(qǐng)，政府審批

4.領(lǐng)取文件，年審?fù)瓿?/p>

年審?fù)瓿珊缶蜁?huì)領(lǐng)取到全新的商業(yè)登記證書，以及年檢證書。注意：日本公司年審后，還要攜帶相關(guān)年審文件至銀行賬戶進(jìn)行賬戶年審，所以客戶需妥善保管好年審文件，以備賬戶年審之用。

日本公司年審和報(bào)稅都不能大意，都是維護(hù)日本公司正常運(yùn)營的必備條件，同時(shí)需認(rèn)清楚零申報(bào)和不用納稅的區(qū)別，千萬別以為日本公司沒有產(chǎn)生經(jīng)營就不需要申報(bào)，沒有經(jīng)營雖然不用納稅，但過程還是要走一下，即申請(qǐng)零申報(bào)，零申報(bào)獲得稅局同意后才不需要繳納稅款。

特別聲明：以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點(diǎn)，不代表ESG跨境電商觀點(diǎn)或立場。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問題請(qǐng)于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。